Должна ли в форма ндфл строка совпасть со строками

Должна ли в форма  ндфл строка  совпасть со строками

Порядок заполнения строки 70 формы 6-НДФЛ


Вид дохода Момент удержания налога Оплата труда В день выплаты зарплаты Выплаты при увольнении, отпускные, больничный, дивиденды В день выплаты соответствующих сумм Экономия на процентах, неподтвержденные командировочные расходы, списание безнадежного долга В день ближайшей денежной выплаты Подробнее о дате удержания налога в форме 6-НДФЛ читайте . Теперь посмотрим, как отразить удержанный налог в строке 070 расчета. Начнем с общих правил. Они гласят, что данные по строке 070 должны указываться нарастающим итогом, как и в остальных строках раздела 1.

То есть при сдаче отчета, к примеру, за 9 месяцев сюда попадут суммы налога, удержанные за январь-сентябрь.

При этом надо помнить, что агент не вправе выплачивать НДФЛ из собственных средств. Налог необходимо именно удержать и только после этого перечислить (п. 4 ст. 226 НК РФ). При сверке показателей отчета не

Как избежать ошибок при заполнении строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ

Цель проверки проста: убедиться, что весь причитающийся налог перечислен в бюджет.

Чтобы правильно заполнить строки 040 и 070 формы 6-НДФЛ, необходимо изучить письма Минфина РФ Новую форму 6-НДФЛ налоговая инспекция ввела в соответствии с законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах.

В форме 6-НДФЛ строка 070 равна строке 140

В действующей редакции контрсоотношений, утвержденной письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected], упомянутого уравнения, когда строка 70 равна строке 140, уже нет.

Единственное упоминание о строке 70 в актуальных контрсоотношениях связано со сравнением разницы строк 70 и 90 с данными из карточки по расчетам с госбюджетом.

Поскольку в первом разделе отражаются данные нарастающим порядком, а во втором разделе лишь за последний квартал, то значения в строках 70 и 140 будут точно совпадать в отчете за первый квартал. В отчетности за полугодие, 9 месяцев или целый год строки 70 и 140 с большей степенью вероятности не совпадут.
Это связано с тем, что, к примеру, в отчете за 9 месяцев в строке 70 будут просуммированы значения удержанного НДФЛ за первый, второй и третий кварталы.

В то же время в строке 140 будет отображена сумма налога, удержанная лишь в третьем квартале. Весьма вероятно, что если

Строка 070 в 6-НДФЛ

Действительно, показатели этих строк могут быть одинаковыми, если налог начислили и удержали в одном отчетном периоде, но также не будет ошибкой, если сумма удержанного в отчетном периоде НДФЛ отлична от исчисленного. Когда может возникнуть такая разница?

Чаще всего такое происходит при внесении данных в строку 070 формы 6-НДФЛ, когда зарплата, начисленная в одном квартале, выдается работникам в квартале следующем. Налог с зарплаты нужно удерживать непосредственно при ее выплате, поэтому в стр. 040 будет отражена исчисленная сумма налога, а в стр. 070 формы 6-НДФЛ будет указан «0» (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).
Пример С зарплаты за сентябрь НДФЛ в организации исчислен 30.09.16. Зарплата выплачена сотрудникам 05.10.2016.

Как будет отражен удержанный НДФЛ по строке 070?

В 6-НДФЛ за 9 месяцев Раздел 1 заполним так: В стр. 020 включим сумму зарплаты за сентябрь, В стр.

040 – сумма начисленного НДФЛ с зарплаты сентября,

Строка 070 и 140 в 6 НДФЛ должны совпадать

Возможно, в форму 6-НДФЛ попала предельная сумма вычета работнику за год, а не фактически предоставленная за I квартал. Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (СПБ) Это быстро и бесплатно! Если эту ошибку в отчете обнаружат налоговики, они сообщат о ней компании и предложат либо пояснить расхождения, либо внести исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения в этом случае не подойдут.

Так как это явная ошибка. Значит, нужно будет ее исправить и пересдать форму 6-НДФЛ. На это есть пять рабочих дней со дня получения от инспекторов сообщения о расхождениях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Сумму начисленного НДФЛ (отражается в строке 040 раздела 1) проверьте по формуле (п.

1.3 Контрольных соотношений): Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010. фрагмент формы ниже)

6 НДФЛ: строка 070 и строка 140

Это значит, что за такие периоды, как полугодие, 9 (девять) месяцев и год уже по умолчанию 070 не может равняться сумме строк 140 этого же отчета.

100 Даже если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ, которая указана в строке 040, это не всегда ошибка (см.

Ведь в разделе 1, скажем, за полугодие, в поле 070 будут сидеть данные не только за второй квартал, но и за первый. А в разделе 2 — картина лишь по 2-му кварталу. И так далее до конца года. А что в ситуации с отчетом за 1-й квартал? И вообще, если при проверке отчета за полугодие и т. д. сложить цифры по строке 140 из всех отчетов, оформленных с начала года.
И сравнить итог со значением из поля 070.

Будут ли тогда показатели равны?

Да, равенство возможно. Но если его нет — не отчаивайтесь. Это не значит, что вы что-то заполнили неверно. Возможно, данные нестыковки вполне объяснимы.

Налоговики сами признали, что в 6-НДФЛ сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 формы. Объяснение такое. В поле 070 раздела 1 налоговый агент вписывает общую сумму удержанного «подоходного».

За 2019 год строка 070 может быть больше строки 040 6 ндфл

Чтобы их избежать, необходимо чётко понимать, какие именно данные должны быть в этих строках.

Какие суммы вносятся в строку 040 В строке 040, согласно приложению 2 к приказу ФНС от 14.10.2015, указывается разница между суммами начисленного налога (стр.

020) за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год и суммами налоговых вычетов за те же периоды, умноженная на соответствующую ставку (стр.

010). Строка 070: порядок отражения удержанного налога В строку 070 вписываются данные об удержанных суммах налога с доходов физических лиц.

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено даже контрольными соотношениями (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222).

Если инспекторы все-таки требуют объяснить имеющиеся расхождения, представьте им пояснения (образцы мы привели).

Отметим, что подобные расхождения бывают и при наличии депонированной зарплаты.

Важно Тогда данные для включения в строку 040 по таким доходам будут.

Что входит в строку 070 формы 6-НДФЛ

То есть день удержания налога должен совпадать с датой выплаты дохода.

Это правило не распространяется только на выплату дохода в натуральной форме.Рассмотрим пример заполнения строки 070 в форме 6-НДФЛ, если декабрьская зарплата на предприятии была выплачена в январе следующего года:Организация выдала сотрудникам зарплату 9 января наступившего года.

Её общая величина составила 260 000 рублей.

Общая величина НДФЛ с нее равна 33 800 рублей. Эту сумму необходимо отражать в двух отчетах: в годовом за предыдущий год и за первый квартал наступившего года.В годовом отчете 6-НДФЛ сумму зарплаты за декабрь необходимо указать в строке 020, а НДФЛ с нее – в строке 040.

Но при этом не нужно указывать НДФЛ в строках 070 и 080, так как он был только начислен, но еще не удержан.В отчете 6-НДФЛ за первый квартал в первом разделе сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты необходимо указать в строке 070, а во втором разделе – в строке 140.

Строка 070 в 6-НДФЛ: заполнение в 2019 году

Если зарплату за декабрь 2019 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно. При таком раскладе, в 6-НДФЛ за год попадут данные графы 070 из аналогичной формы за 9 месяцев плюс подоходный с выплат за октябрь и ноябрь. А вот НДФЛ за декабрь включите уже в 1 квартал 2019 года.

Такое правило закреплено письмом ФНС от 29 ноября 2019 года №БС-4-11/[email protected] Напоминаем, что с 26 марта 2019 года действует новая форма 6-НДФЛ, однако на заполнение пункта 070 это не отразилось. Требования остались прежними.

Порядок заполнения строки 070 не так сложен, как кажется.

Самое главное, это помнить предназначение этой ячейки – отражение нарастающим итогом удержанного НДФЛ. Внимание! В строке 070 показывается только уплаченный в бюджет подоходный налог. Он берется с выплаченных доходов.

Вам будет интересно...