Если иностранец отработал половину месяца фиксированный авансовый платеж ндфл

Если иностранец отработал половину месяца фиксированный авансовый платеж ндфл

Оглавление:

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж


Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления. И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его.

К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей. Образец заявления заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ

До тех пор, пока работодатель не получит такое заявление от иностранного работника, он не сможет обратиться в налоговый орган за получением уведомления, дающего право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали.

Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии что 10:

  1. у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента;
  2. такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю.

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит.

Но инспекция пока не может эти сведения найти.»Мария, бухгалтер, г. Москва ШАГ 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомление 9.
Зато когда уведомление

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля; Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по составляет 4200 руб.:

  1. В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  2. В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат

Налоговый агент вправе зачесть авансы по НДФЛ, уплаченные иностранным работником за период действия патента, независимо от даты получения уведомления

Для того чтобы уменьшить на фиксированные авансовые платежи по этому налогу, которые иностранный работник уплатили за свой патент, налоговый агент должен получить в инспекции соответствующее уведомление.

Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя.
Сумму исчисленного НДФЛ можно уменьшить на перечисленные ранее авансы за период действия патента, независимо от даты получения указанного уведомления. Такие разъяснения содержатся в письме Федеральной налоговой службы . Как известно, с 1 января 2015 года временно пребывающие в РФ иностранные работники из «безвизовых» стран обязаны получать патенты для работы у юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

При этом иностранцы должны платить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента (также см. «»). Общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту в организациях или у предпринимателей, исчисляется их работодателями — налоговыми агентами (п.

6 НК РФ). Работодатель вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Учесть авансовые платежи можно только при наличии следующих документов:

  • письменного заявления иностранного гражданина;
  • документов, которые подтверждают уплату фиксированных авансовых платежей;
  • уведомления из налоговой инспекции, которое подтверждает право на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Формы заявления и уведомления приведены в приложениях № 1 и № 2 к письму ФНС России от 19.02.15 № БС-4-11/2622 (см.

«»). В Федеральной налоговой службе считают, что упомянутое уведомление дает работодателю право уменьшить НДФЛ на уплаченные к этому времени суммы авансовых платежей за период действия патента, независимо от даты получения уведомления. Если исчисленная сумма налога за месяц соответствующего налогового периода окажется меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода.

А вот если сумма уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей превысит сумму НДФЛ по итогам этого налогового периода, то сумма такого превышения не будет являться суммой излишне уплаченного налога.

Поэтому ее нельзя вернуть или зачесть в счет последующих платежей (п.

7 НК РФ). Также чиновники предупредили, что если налоговому агенту отказано в выдаче уведомления, то он не может уменьшить сумму налога на фиксированные авансовые платежи. Отказ возможен в двух случаях:

  1. У налоговиков нет сведений о заключении гражданско-правового или трудового договора с иностранным работником, а также о выдаче ему патента.
  2. Уведомление в отношении иностранного работника в соответствующем налоговом периоде уже было выдано.

ФНС ответила на вопросы об уменьшении НДФЛ на авансовые платежи, которые были уплачены иностранными работниками за периоды действия нескольких патентов

Письмо ФНС России заинтересует работодателей, у которых трудятся иностранцы на основании патента.

В нем чиновники ответили на два вопроса.

Может ли налоговый агент уменьшить НДФЛ на всю сумму уплаченных иностранным работником фиксированных авансовых платежей по двум патентам, которые действуют на территориях разных субъектов РФ? И как зачесть авансовые платежи по патенту после перевода иностранца в обособленное подразделение, расположенное в другом регионе?

Напомним, что временно пребывающие в РФ иностранные граждане из «безвизовых» стран, которые осуществляют трудовую деятельность по найму на основании патента, должны уплачивать фиксированные авансовые платежи за период действия патента (п.

1 и п. 2 НК РФ). Общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту в организациях или у индивидуальных предпринимателей, исчисляется их работодателями — налоговыми агентами (п. 6 НК РФ). При этом работодатель может уменьшить сумму налога на авансовые платежи, уплаченные иностранцем за период действия патента, относящегося к текущему календарному году. Если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей, он может сам выбрать, к кому из них обратиться с заявлением об уменьшении налога на сумму авансов (п.

6 НК РФ). Исходя из указанных норм, чиновники делают следующий вывод: налоговый агент вправе уменьшить НДФЛ на сумму уплаченных авансов за период действия патента (патентов) в соответствующем налоговом периоде вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей. Таким образом, если в течение года у работника было два патента, действующих в разных субъектах РФ, его работодатель может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на все авансы, уплаченные иностранцем в соответствующем году. Как известно, учесть авансовые платежи по патенту при расчете НДФЛ можно при наличии следующих документов:

  • письменного заявления иностранного гражданина;
  • документов, которые подтверждают уплату фиксированных авансовых платежей;
  • уведомления из налоговой инспекции, которое подтверждает право налогового агента на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

В Федеральной налоговой службе считают, что упомянутое уведомление дает работодателю право уменьшить НДФЛ на сумму всех уплаченных иностранным работником платежей, в том числе, тех, которые были перечислены после перевода иностранца в течение налогового периода в филиал, расположенный на территории другого субъекта РФ.

При этом получать новое уведомление по месту нахождения подразделения, в которое переведен работник, не надо.

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент


Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г.

№ ММВ-7-11/512.Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода (, информация ФНС России от 26 декабря 2014 г.).Если иностранец единовременно оплатил патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, уведомление нужно получить на каждый год.

Уменьшить налог можно только на сумму фиксированных платежей, которые относятся к конкретному налоговому периоду. Например, иностранец оплатил патент, срок действия которого с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2020 года. Чтобы зачесть всю сумму фиксированных платежей, у налогового агента должно быть два уведомления – отдельно на 2015 год и отдельно на 2020 год.

При этом в 2020 году сумму НДФЛ, удержанную

Иностранный работник с патентом: Уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.

Читайте также «Мы уже 2 месяца ждем уведомления, ИФНС говорит, что якобы у них нет сведений из УФМС.

А те клянутся и божатся, что все передали вовремя, даже протокол электронной отправки нам выдали. Но инспекция пока не может эти сведения найти.» Мария, бухгалтер, г.

Москва Шаг 3. Дождитесь, пока из инспекции поступит «разрешительное» уведомление . Оно будет направлено вам в течение 10 рабочих дней с даты получения ИФНС упомянутого заявления, при условии что : — у инспекции уже есть сведения от органа ФМС о заключении трудового (гражданско-правового) договора между вами и конкретным иностранцем и о выдаче ему патента; — такое уведомление в отношении названного мигранта не выдавалось другому работодателю. Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит.

Авансовые платежи НДФЛ по патенту 2020: дата и стоимость для эмигрантов

Впоследствии, при повторном нарушении, ему придется в принудительном порядке покинуть пределы России.

Когда иностранец в следующий раз предпримет попытку получить патент, ему нужно будет предоставить уведомление, которое докажет факт оплаты штрафа. Оно выглядит в формате квитанции.

Иностранец в обязательном порядке должен проходить тестирование, в результате которого получить сертификат, свидетельствующий о наличии необходимого уровня знаний законодательства РФ, истории страны и русского языка. В тестах вопросы достаточно просты. Знаний школьной программы будет вполне достаточно, чтобы показать хорошие результаты.

Стоит обязательно обращать внимание на то, что сертификат будет действительным в течение пяти лет.

Помимо этого, люди, которые получили высшее или среднее образование на территории бывшего СССР, не нуждаются в предъявлении сертификата. С прошлого 2020 года оформлением патентов занимается служба ГУВМ МВД РФ.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Это происходит вне зависимости от того, ведется ли трудовая деятельность по патенту или по разрешению на работу.

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода.

Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — и .

В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета. Важно! Иностранец может получить такой вычет только на одном рабочем месте.

Вам будет интересно...