Ндфл с переплаченой зп учет проводки

Ндфл с переплаченой зп учет проводки

НДФЛ проводки


→ → Актуально на: 8 декабря 2015 г. Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета () предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»). При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется. Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от ), зависят от конкретной ситуации.

Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ». При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ.

В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ. Например, при оплате работ или услуг по ГПД.

Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

Ситуация Проводка Получатель дивидендов является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ Получатель дивидендов не является работником фирмы, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Независимо от того, с каких доходов (зарплаты, дивидендов и т.д.) перечисляется НДФЛ в бюджет, составляется проводка: Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Подписывайтесь на наш канал в

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат. Расчет НДФЛ производят в рамках п.

3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224. Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  1. НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2019 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб.

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст.

При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.
218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст.

227.1 НК РФ. Формула для расчета НДФЛ следующая: НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст, где:

  1. НДФЛ — величина налога к удержанию;
  2. Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
  3. Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).
  4. Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;

Делаются проводки:

  1. Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О. сотрудника» — начислена заработная плата;
  2. Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;
  3. Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.
  4. Дт 70 «Ф.И.О.

    сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

в размере 200 000 руб.

Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется 13%.НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.СуммаДебетКредитНазвание операции200 0005066Получен краткосрочный кредит от Иванова100009166Начислены проценты за пользование кредитом13006668Начислен НДФЛ к уплате с процентов208 7006650Возвращены заемные средства с учетом процентов13006851Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджетИванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб.
Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка.

Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.На руки Иванов получит зарплату

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

    Основная часть зарплаты, выплачиваемая по окончании расчетного месяца.

Если начислена заработная плата, проводка применяется следующая: Дт 20 Кт 70 — на сумму зарплаты за весь месяц (вне зависимости от суммы перечисленного аванса). При этом проводка может быть сформирована и по дебетам счетов: 23 — если зарплата предназначена работникам вспомогательных производств; 25 — если зарплата перечисляется сотрудникам промышленных цехов; 26 — если зарплата начислена руководству; 29 — при начислении зарплаты работникам обслуживающих производств; 44 — если зарплата выплачивается сотрудникам торговых подразделений; 91 — если работник занят видом деятельности, который не относится к основному; 96 — если зарплата исчислена за счет резервов предстоящих издержек; 99 — если сотрудник решает задачи по ликвидации последствий

Бухгалтерский учет заработной платы

они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса.

Проводка: Удобное ведение бухгалтерии онлайн Быстрое заведение первички, автоматический расчет зарплаты, многопользовательский режим в Контур.Бухгалтерии После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам.

Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е.

Удержание излишне выплаченной заработной платы

Наиболее оптимальным способом возврата специалисты считают списание сторнированной суммы на счет 73 (Д/т 73 К/т 70), а уже с него производят удержание.

70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка: В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм.
Следует помнить, что удерживать из зарплаты сотрудника по инициативе работодателя можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Исключением является только желание работника, либо письменно подтверждающего удержание суммы в полном объеме (если она выше 20% заработка), либо собственноручно внесшего переплату в кассу компании.

Рассмотрим на примере, как удержать излишне выплаченную зарплату. В августе бухгалтер фирмы, работающей на ОСНО, обнаружил в расчете зарплаты за июль счетную ошибку: продавцу-консультанту Иванову Р.Т.

сверх полагающейся суммы было излишне начислено и выплачено 10 000 руб. Оклад Иванова составляет 30 000 руб.

в месяц. Компания платит страховые отчисления по + взносы на в размере 0,2%. Выплата зарплаты осуществляется по окончании месяца.

Удерживать придется не более 20% с начисленной зарплаты, поэтому размер удержания составит 5220 руб.

Переплата заработной платы и отпускных.

Как исправить?

Таким образом, если бухгалтер, производя расчет зарплаты, неверно сложил выплаты, причитающиеся работнику, он совершил счетную ошибку. Обратите внимание, что не являются счетными ошибками:

  1. определение неверного расчетного периода для расчета сумм, причитающихся работнику;
  2. повторная выплата зарплаты за один и тот же период.
  3. технические ошибки;
  4. ошибки в определении метода расчета заработной платы, послужившие основанием для последующих начислений;

Другими словами, если произошел сбой компьютерной программы, бухгалтер допустил техническую ошибку, повторную ошибочную выплату одной и той же суммы либо применил неправильные нормы законодательства при расчете заработной платы, вследствие которых произошла переплата, удержать такие излишне выплаченные суммы нельзя без согласия работника. Данные действия будут признаны неправомерными (см.

Апелляционное определение Мурманского областного суда от 22.07.2015 № 33-2153-2015).

Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках

Платежное поручение 68 «НДФЛ» Перечислен НДФЛ по дивидендам 74 231 Исх.

Платежное поручение каждый квартал нарастающим итогом. Это значит, что к результатам предыдущего отчетного периода прибавляют текущий. Для этого используют три проводки:

  • Дебет 68 «Прибыль» Кредит – уплата налога в бюджет.
  • Дебет 68 «Прибыль» Кредит 99 – отражение прибыли с учетом временных разниц.
  • Дебет 99 Кредит 68 «Прибыль» — .

Налог платится в федеральный (3%) и местный (17%) бюджет.Пример По итогам квартала организация получила прибыль в размере 258 120 руб.

и перечислена в бюджет.Проводки по уплате налога на прибыль: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 99 68 «Прибыль» Проводка: Начислен 258 120 Справка-расчет 68 «Прибыль» 258 120 Исх.

Вам будет интересно...