Отражение ндс о билетам в книге покупок указывать посредника или перевозчика

Бухгалтерские и юридические услуги


13,14 Книги покупок. Какова ответственность за незаполнение этих граф?

Что должно попадать в книгу покупок?

Могут ли там появиться счета -фактуры за прошлый период? ✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС….

Отражение НДС к вычету в книге покупок Добрый день!! Получила аванс — указала в книге продаж авансовую счет-фактуру. В след квартале отгрузила товар — выписала нормальную. Как мне поступить дальше? Нормальную указать в книге продаж, а…. Что делать если сотрудник в командировке опоздал на рейс и купил второй билет Сотрудник купил билет на самолет, опоздал и купил второй, нужно ли возмещать расходы ✒ По общему правилу работодатель должен компенсировать командированным сотрудникам расходы на проезд туда и обратно (п.….
Для отправки комментария вам необходимо .

Если Вам нужна дополнительная информация, возникли вопросы

Ндс в авиабилетах как заполнить книгу покупок

(ставка НДС — 18%).

В рассматриваемом случае организация может запросить у авиаперевозчика расшифровку тарифов и кодов, однако некоторые авиакомпании взимают за подобные услуги плату. В данной ситуации налогоплательщик может зарегистрировать в книге покупок общую стоимость авиабилета с общей суммой НДС.Маршрут/квитанция к авиабилету регистрируется в книге покупок следующим образом:- в графе 15 отражается общая стоимость билета — 7200 руб.;- в графе 16 указывается сумма НДС — 666,85 руб.В электронном билете ИНН авиакомпании не приводится.

Письмо Минфина России от 19.08.2013 N 03-03-07/33656).Для принятия НДС к вычету необходимо наличие маршрут/квитанции электронного документа (авиабилета), при этом, по мнению Минфина России, сумма НДС в данном БСО должна быть выделена отдельной строкой (Письмо от 28.03.2013 N 03-07-11/9920).На практике агенты авиакомпаний, с помощью которых приобретаются

Отражение билетов в книге покупок

Вопрос как правильно заполнить запись книги покупок по билетам на жд и авиа траспорту по авансовым отчетам о командировке Ответ В книге покупок за квартал, в котором утвержден авансовый отчет командированного, зарегистрируйте (п.

18 Правил ведения книги покупок): 1) железнодорожный билет или распечатку контрольного купона электронного билета (Письмо Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033); 2) авиабилет или распечатку маршрут/квитанции электронного билета (Письма Минфина от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194).

При регистрации билета (контрольного купона, маршрут/квитанции) укажите в книге покупок: — в графе 1 — порядковый номер записи в книгу; — в графе 2 — код вида операции — 23; — в графе 3 — номер билета и дату его выдачи (оформления); — в графе 7 — номер и дату документа, подтверждающего оплату билета (Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-07-11/15889); — в графе 8 — дату утверждения авансового отчета, к которому приложен билет; — в графе 9 — наименование перевозчика; — в графе 10 — ИНН/КПП перевозчика.

Если вы регистрируете электронный билет, в котором эти реквизиты перевозчика не указаны, то графу 10 не заполняйте (Письмо ФНС от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544); — в графе 15 — стоимость билета с учетом НДС; — в графе 16 — сумму НДС, указанную в билете. Остальные графы книги покупок при регистрации билета не заполняйте.

Если НДС в билете не выделен, то всю стоимость билета учитывайте в прочих расходах на дату утверждения авансового отчета (пп.

5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 10.01.2013 N 03-07-11/01).

  • (84 kB)
  • (44 kB)
  • (53 kB)
  • (207 kB)
  1. Обязательно ли заполнять гр. ✒ В силу пп. «р» п. 6 указанных Правил в графе 13 книги покупок должен быть….
  2. Что должно попадать в книгу покупок?
    13,14 Книги покупок. Какова ответственность за незаполнение этих граф?

    ✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС….

  3. Добрый день!!
    Могут ли там появиться счета -фактуры за прошлый период?

    Получила аванс — указала в книге продаж авансовую счет-фактуру. Как мне поступить дальше? Нормальную указать в книге продаж, а….

  4. Сотрудник купил билет на самолет, опоздал и купил второй, нужно ли возмещать расходы ✒ По общему правилу работодатель должен компенсировать командированным сотрудникам расходы на проезд туда и обратно (п.….

Просмотров: 3 778 Назад Вперед

НДС в билетах в 2020 году

Состав таких услуг зависит от вида транспорта.

В след квартале отгрузила товар — выписала нормальную.

Мы разобрались, плату за какие опции опасно включать в расходы и как принимать НДС к вычету. Читать в Ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 10%. Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%. Как правило, в билете проставляется общая сумма НДС без детализации, поэтому у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет.

Как быть?

  • Сделать запрос в РЖД с просьбой расшифровать налог, но это будет стоить компании денег.
  • ФНС позволяет в книге покупок не разбивать НДС, а учитывать его всей суммой
  • Чаще всего питание входит в стоимость сервисных услуг, НДС с которых можно принять к вычету
  • РЖД обязали делать в билетах детализацию НДС, однако по сей день это не всегда соблюдается.

Отражение НДС в книге покупок: правила и примеры


Теперь показатели из книги построчно включаются прямо в декларацию. Для этих целей предназначен раздел 8.

Разделов 8 в декларации будет столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал. Отчасти поэтому декларация по НДС и сдается в электронном виде, т.к. при большом числе записей в книгах распечатать ее вручную стало просто нереально.

На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете отражаются проводки по принятию НДС к вычету — при помощи записи: Дебет 68 — Кредит 19 — эта запись в бухгалтерском учете означает, что НДС попал в книгу покупок. Отражение НДС в книге покупок производится на основании документов, подтверждающих право организации на вычет. И это не только счета-фактуры.

В книге покупок регистрируются:

    Счета-фактуры, в том числе:

полученные от продавцов (по перечисленным им авансам, а также на отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги);

Заполнение книги покупок по электронному авиабилету

7 п. 3 ст. Инфо Минфина России, сумма НДС в данном БСО должна быть выделена отдельной строкой (Письмо от 28.03.2013 N 03-07-11/9920).На практике агенты авиакомпаний, с помощью которых приобретаются электронные авиабилеты, и сами авиакомпании в маршрут/квитанции не отражают ставку НДС, а указывают общую стоимость билета и сумму НДС. Ситуация усложняется тем, что авиаперевозки по внутренним рейсам с 1 июля 2015 г.

облагаются НДС по ставке 10% согласно Федеральному закону от 06.04.2015 N 83-ФЗ, но в авиабилете могут быть отражены не только услуги, связанные с перелетом, а, например, аэропортовый сбор (код — ZZ), который не относится к перевозкам и облагается НДС по ставке 18%.Многие авиакомпании расшифровывают каждый вид услуги отдельно (топливный сбор, услуги по бронированию авиабилетов) с проставлением соответствующей ему суммы НДС.

Тем не менее имеются ситуации, когда в электронном

В книге покупок регистрировать номер авиабилета или маршрутной квитанции

При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется. Таким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы.

Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью 400 руб., включая 18% НДС, то на основании п. 6 ст. Как правильно зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по НДС стоимость проездных документов, оформленных в электронном виде?

Поскольку в маршрутной квитанции и контрольном купоне железнодорожного билета не указываются ИНН и КПП

Как учесть НДС по билетам

— Ваш вопрос не совсем понятен.

Мы поняли ситуацию так: вы приобретаете билеты через организацию-посредника – агентство (агента), реализующего билеты принципала-перевозчика – авиа или железнодорожной компании.Налог к вычету вы можете принять, если <п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 нк рф, письма минфина от 10.01.2013 № 03-07-11/01, от 21.09.2012 № 03-07-11/393, фнс от 21.05.2015 № гд-4-3/8565 (п. 2), от 25.04.2014 № гд-4-3/8194>: в билетах отдельной строкой выделена сумма НДС; услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС; приобретенные и использованные услуги приняты к учету.То есть принять к вычету НДС по билетам можно в периоде утверждения авансового отчета работника <подп.

12 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст.

272 нк рф>.В книге покупок вы зарегистрируете билеты с суммой НДС, выделенной отдельной строкой, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке <п. 18 правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением правительства рф от 26.12.2011 № 1137 (далее – постановление № 1137); письмо фнс от 21.05.2015 № гд-4-3/8565 (п.

1)>. При этом следует указать код операции 23 –

«Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации»

.А вот НДС с сервисного сбора можно сразу принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного агентством. Ведь сумму сервисного сбора вы можете учесть в качестве прочих расходов по налогу на прибыль как вознаграждение посреднику за оказанные услуги, а не как расходы на командировки <подп. 3 п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 272 нк рф; письмо уфнс по г.

москве от 01.07.2010 № Счет-фактура агентства в обычном порядке регистрируется в книге покупок. При этом в графах 15 и 16 указываются суммы, касающиеся только сервисного сбора.

Обратите внимание: графы 11 и 12 Книги покупок заполняет покупатель, являющийся комитентом или принципалом. В этих графах покупатель приводит сведения о комиссионере (агенте), если товары или услуги приобретены через такового и при этом он действовал от своего имени <подп.

«с» п. 6 правил ведения книги покупок, утв. постановлением № 1137>. Поскольку по отношению к агенту перевозчика вы не являетесь комитентом или принципалом, вам эти графы заполнять не нужно.

Как отражать в книге покупок электронный билет

Как отметил налоговый орган, при необходимости идентификации перевозчика услуг они вправе затребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, относящиеся к соответствующим операциям (п.

8.1 ст. Минтранса (п. 5.2.3 Положения о Министерстве транспорта, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.2004 N 395). Поэтому если билет приобретается в электронной форме, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (п.

Вам будет интересно...