Примеры письменных пояснений о правомерной реализации амортизируемого имущества с убытком

Примеры письменных пояснений о правомерной реализации амортизируемого имущества с убытком

Ответы на требования налоговой о предоставлении пояснений: образцы

Договоры и накладные подтверждают, в каком году приобретентовар. А акты свидетельствуют о том, когда она их приняла к учету. Из договора также видно, кто является поставщиком. Если это независимая организация, то льгота законна.

Также стоит составить и перечень льготного имущества с указанием остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца.

Так можно подтвердить, что не было ошибок при заполнении декларации (см. образец).

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка» ИНН 7701025478, КПП 770101001, ОГРН 1045012461022 г.

Москва, ул. Басманная, д. 25 Руководителю ИФНС России № 1 по г.

В графе 4 по строкам 020 – 080 раздела 2 расчета по налогу на имущество

Департамент Общего аудита по вопросу признания убытка от реализации основного средства

Пунктом 5 статьи 259.1 НК РФ установлено, что начисление амортизации (при примени линейного метода) прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Москве Исх. № 350 от 28.07.17 На № 01-07/300 от 24.07.17 ПОЯСНЕНИЕ о стоимости льготного имущества В ответ на требование о представлении документов и информации ООО «Ромашка» сообщает следующее.

Из приведенных норм следует, что амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли признается имущество, используемое для извлечения дохода. При реализации амортизируемого имущества амортизация по нему прекращает начисляться, а его остаточная стоимость уменьшает доход от реализации. Перечень имущества, не подлежащего амортизации, установлен пунктом 2 статьи 256 НК РФ[1].
Таким образом, амортизация начисляется по имуществу, используемому организацией для извлечения дохода (за исключением некоторых видов имущества).

Право уменьшения стоимости

Реализация основных средств: продано с убытком

Из этой суммы исключаются суммы налогов, предъявленных покупателю, то есть НДС. Это следует из пункта 1 статьи 248 НК РФ.Полученный доход налогоплательщик вправе уменьшить на остаточную стоимость амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией (пункты 1 и 3 ст.

268 НК РФ). Такими расходами могут быть затраты по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества и другие — Налоговый кодекс не ограничивает этот перечень.Прибыль или убыток от реализации основного средства налогоплательщик согласно статье 323 НК РФ определяет на дату признания дохода (расхода). Если организация в налоговом учете применяет метод начисления, доход от реализации основного средства признается в момент перехода права собственности на данный объект (п.

Учет убытка от реализации амортизируемого имущества

Указанное отражается обратной записью по счетам 09 и 68 в бухгалтерском учете.

3 ст. 271 НК РФ). При использовании кассового метода доход от реализации этого объекта признается на дату поступления средств на счета в банках или в кассу организации.
Проиллюстрируем сказанное на примере.

ПРИМЕР 1 В августе 2007 года ООО «Римэкс» реализовало металлообрабатывающий станок за 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета ООО «Римэкс» первоначальная стоимость станка — 375 800 руб.; величина начисленной амортизации — 197 800 руб. Расходы, связанные с реализацией станка, составили 12 000 руб.
(без учета НДС). Срок полезного использования станка для целей бухгалтерского и налогового учета — 38 месяцев. Фактический срок эксплуатации станка до момента его продажи — 20 месяцев.

В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета ООО «Римэкс» при выбытии объектов основных средств использует отдельный субсчет «Выбытие основных средств» счета 01 «Основные средства». Металлообрабатывающий станок согласно

Вход для клиентов

В аналитическом учете на эту дату фиксируется сумма прибыли (убытка) по указанной операции, которая в целях определения налоговой базы учитывается в следующем порядке:

  1. прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества;
  2. убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы в соответствии с порядком, установленным ст. 268 НК РФ.

Убыток при реализации амортизируемого имущества.

268 НК РФ, если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке: полученный убыток включается в состав

Как написать пояснение по убыткам?

Налоговый учет Согласно п. 3 ст.
Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец

Образец подобной пояснительной записки рассмотрим ниже.

Но иногда нет возможности объяснить причины возникновения отрицательного баланса. Тогда можно грамотно подправить отчет о прибылях и убытках и тем самым спрятать убыток. Но вы должны понимать, что предумышленное искажение отчетности может повлечь штрафы для предприятия.

Будет лучше, если вы до сдачи отчетности в налоговую еще раз просмотрите ее на предмет того, учли ли вы все доходы.

Как правило, это три вида убытков:

  1. убыток повторяется в течение двух ;
  2. достаточно крупный убыток;
  3. убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.

Что делать вновь зарегистрированным предприятиям? Обычно убыток для новых предприятий — явление, часто встречающееся.

Кроме того, налоговое законодательство требует учитывать расходы в том периоде, в котором они образовались, несмотря на то что доходы еще не были получены.

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Деятельность подобных структур описывается в письме Минфина от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722. Подобные комиссии формируются в инспекциях для проверки показателей по всем установленным в Российской Федерации налогам. В контексте уплаты налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения во внимание таких комиссий попадают налогоплательщики, показавшие налоговые убытки в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности за предыдущие два налоговых периода, а также в текущем отчетном периоде.

Еще один способ оказаться в поле зрения контролеров – продемонстрировать низкую налоговую нагрузку, то есть минимальное соотношение исчисленной суммы налога на прибыль к общей сумме доходов от реализации и .

Убытки от реализации амортизируемого имущества в «1С:Бухгалтерии 8»

Согласно пункту 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утв.

приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) в бухгалтерском учете такие доходы относятся к операционным доходам. Поэтому для бухгалтерского учета рекомендуется выбирать статью прочих доходов и расходов с видом «Прочие операционные доходы (расходы)».

В налоговом учете в уменьшение доходов, облагаемых налогом на прибыль, принимается: остаточная налоговая стоимость объекта, которая отражается при проведении документа «Передача ОС» в дебете счета 91.02.1 «Расходы, связанные с реализацией основных средств»; сумма расходов, непосредственно связанных с реализацией (согласно п. 1 ст. 268 НК РФ: расходов по хранению, упаковке, обслуживанию, транспортировке.

Эти суммы отражаются при проведении документов в программе и ручных операций в дебете счета 91.02.1 «Расходы, связанные с реализацией основных средств».

При этом следует

О признании убытка от реализации основного средства

В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации. Пунктом 5 статьи 259.1 НК РФ установлено, что начисление амортизации (при примени линейного метода) прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Вам будет интересно...