Как списать ссуду сотрудника если предприятие ликвидируется

Списание кредиторской задолженности в случае ликвидации организации-кредитора


Налог на прибыль Согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ, а именно за исключением сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней и бюджетами государственных внебюджетных фондов.

К другим основаниям, по мнению специалистов Минфина России и налоговых органов, может быть отнесен факт ликвидации организации-кредитора (смотрите письма Минфина России от 01.10.2009 N 03-03-06/1/636 и ФНС России от 02.06.2011 N ЕД-4-3/8754). Мнение основано на том, что согласно ст.

Как убрать из баланса «безвозвратный» заем

А вы возвращаете их ему в счет погашения займа.

49 ГК РФ правоспособность юридического лица прекращается в момент внесения записи о его исключении из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Сделать это можно и через кассу. Ведь ограничения по расходованию денег из кассы установлены исключительно для выручки от продажи товаров (работ, услуг). В нашем случае расходуется не выручка, а финансовая помощь участника, поэтому ее можно тратить из кассы на любые цели. Но помните, если участник — организация, то наличными из кассы по одному договору займа можно вернуть не более 100 000 руб.

При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.

Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыль.

Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.

Содержание операции Дт Кт Получены деньги от участника в качестве вклада в имущество 50 «Касса организации» (51 «Расчетные счета») 75 «Расчеты с учредителями»,

Особенности списания дебиторской задолженности при ликвидации кредитора

В течение 5 лет дебиторская задолженность еще будет отражаться на забалансовых счетах.

Такая законодательная норма предусмотрена для наблюдения за изменениями финансового положения должника с целью взыскания долга при первой появившейся возможности.

Существует лишь 4 основания, при которых долг может быть списан:

  1. обязательства прекратились из-за невозможности их выполнения;
  2. истекли сроки, предусмотренные ГК РФ;
  3. должник был ликвидирован.
  4. государственный орган вынес вердикт о прекращении обязательств;

В остальных случаях, не дает права списать дебиторскую задолженность, даже если взыскать таковую не представляется возможным. В бухгалтерском учете отсутствует такое понятие, как безнадежный долг.

Юридическое лицо самостоятельно решает, в каком порядке списывать дебиторскую задолженность, взыскать которую попросту невозможно. ГК РФ регламентирует, что исковая давность – это определенный промежуток времени, в течение которого физлицо или юрлицо, права которого были затронуты, еще имеет возможность защитить их в порядке судопроизводства.

prednalog.ru

Как трактует Минфин, невозвращенный займ можно списать в расходы (письмо N 03-03-06/1/23763 от 24 апреля 2015 г.) Причем данное правило относится как к процентным, так и беспроцентным займам и уступке права требования. Долги по займу списываются во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль организаций. На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при расчете налога на прибыль к внереализационным расходам относят убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в т.ч.

и суммы безнадежных долгов. Если же налогоплательщик создает резервы по сомнительным долгам, то безнадежным долгом считают суммы, не покрытые за счет средств резерва.

На основании п. 2 ст.266 НК РФ безнадежными долгами признаются долги, по которым истек , либо невозможно его погашение вследствие ликвидации организации или акта гос.органа. По общим правилам срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ (ст. 196 ГК РФ). Перечень оснований для признания долга безнадежным, является исчерпывающим.
Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа при признании его безнадежным включается в состав внереализационных расходов (пп.

2 п.2 ст. 265 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 279НК РФ суммы по договору уступки права требования безнадежной задолженностью не являются.

Проводки по списанию невозвращенного займа (если займ выдали вы). Д-т 58-3 К-т 51 – предоставление займа и перечисление с расчетного счета Д-т 91-2 К-т 58-3 – списание невозвращенного долга во внереализационные расходы.

По аналогии можно также рассмотреть ситуацию по полученным займам. Только доход от непогашенных займов относится на внереализационные доходы. Бухгалтерские проводки по невозвращенному займу (если займ получили вы).

Д-т 51,50 К-т 66.3 – получение краткосрочного займа Д-т 66.3 К-т 67 – краткосрочный займ переведен в долгосрочный Д-т 67 К-т 91.1 – начисление внереализационного дохода по непогашенному займу. Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть. Скорее в отпуск! Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Ваш e-mail: * Ваше имя: * Related posts:

Можно ли списать задолженность перед сотрудником


Инфо Из формулировки статьи 136 Кодекса следует, что работник должен документально подтвердить свое желание получать деньги на карточку.

Для этого каждый сотрудник обязан подать работодателю заявление с просьбой перечислять зарплату на банковский счет.

В заявлении обязательно указывают банковские реквизиты, необходимые для перечисления денег.

Чтобы избежать ошибок и претензий, заявление должно быть тщательно проверено работником и подписано.

Как известно, по трудовому законодательству зарплата должна выдаваться 2 раза в месяц.

Внимание Списанную депонированную зарплату при расчете налога на прибыль нужно включить во внереализационные доходы (п.

18 ст. 250 НК РФ). Доходы признают на последний день отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности задолженности, подтвержденной документально (подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ). В данном случае никаких разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.

Глава 3. Закрытие предприятия

По истечении этого срока общество подлежит ликвидации в судебном порядке, если число его участников не уменьшится до установленного законом предела (п.3 ст.7 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», п.3 ст.7 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»);2) в случае неполной оплаты уставного капитала общества в течение года с момента его государственной регистрации общество должно или объявить об уменьшении своего уставного капитала до фактически оплаченного его размера и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке, или принять решение о ликвидации общества (п.2 ст.20 Закона № 14-ФЗ);3) если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного законом на дату государственной регистрации общества,

Как происходит списание кредиторской задолженности при ликвидации предприятия

Хоть в налоговом законодательстве и говорится об обязательном учете полученных средств, точной даты для совершения этой процедуры нет. Делается сие либо в момент истечения срока давности займа, либо после внесения контрагента в список ЕГРЮЛ.

Окончательно верного решения сложившейся ситуации на сегодняшний день нет. Однако компетентные органы все же придерживаются последней даты. Об этом говорится и в соответствующем письме Минфина.

Последнего поддержало и множество судов, например, Арбитражный суд Центрального и Уральского округов. Часто возникают неувязки с размером облагаемой суммы КЗ. Проблема обусловлена тем, что период распада кредитора предшествовал моменту обнаружения данного факта компанией-заемщиком, а вследствие этого и неправильной инвентаризации денежных средств.

Ситуация является достаточно противоречивой, поскольку различные судовые инстанции принимают решения, которые основываются на субъективной оценке их уполномоченных лиц (судей).

Ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью

Как только участники ООО утвердили промежуточный баланс, ООО начинает рассчитываться с кредиторами. Очередность погашения задолженности определена .

  1. Во вторую очередь становятся расчеты по оплате труда работников.
  2. В третью очередь ООО производит расчеты с бюджетом.
  3. В четвертую очередь ООО рассчитывается с другими кредиторами.
  4. В первую очередь ООО должно рассчитаться с гражданами, перед которыми несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью.

После того, как организация погасила все долги, формируется ликвидационный баланс. К моменту его оформления необходимо распределить еще оставшееся имущество и списать всю оставшуюся задолженность.

Не забудьте, что при ликвидации организации с кредиторской задолженностью суммы списанной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль ().

Для того, чтобы исполнить требования ГК РФ, ликвидатор принимает меры к получению ООО всей дебиторской задолженности.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

И завершит процедуру подготовленный руководителем соответствующий приказ. Единственным отличием здесь станет приложение ко всем оформленным при списании документам того, который подтвердит факт ликвидации. Подробнее о порядке списания, а также о том, как его документально оформить, см.

в материале . Ликвидация кредитора — обстоятельство, не зависящее от воли организации-должника.

Более того, на практике часто случается так, что должник узнает, что компания, которой он должен определенную сумму, прекратила свою деятельность, только по прошествии какого-то времени, нередко — в следующем налоговом (отчетном) периоде. Проверить кредитора можно, в частности, на сайте налоговой. Об этом подробнее см. в статье .

Вам будет интересно...